Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Если родители разведены стандартный вычет

Наличие детей иждивенцев , дает право родителям опекунам, попечителям пользоваться налоговыми преференциями, в частности стандартным налоговым вычетом, при исчислении подоходного налога. Рассмотрим порядок предоставления таких вычетов нанимателями своим работникам в различных ситуациях. Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются нанимателем работнику по месту его основной работы. Работникам, являющимся внешними совместителями, а также лицам, работающим по гражданско-правовым договорам, стандартные вычеты на детей в общем случае не предоставляются. Однако если у этих лиц отсутствует место основной работы, то вычет может быть предоставлен по их письменному заявлению с предъявлением трудовой книжки при ее отсутствии — с указанием причины ее отсутствия.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Предоставление стандартных налоговых вычетов на детей — не новая для бухгалтерии процедура, но на практике вызывает много вопросов. Невозможно предсказать все жизненные ситуации, с которыми может столкнуться бухгалтер. В данном обзоре мы собрали 16 практических примеров, которые в последнее время разъяснил Минфин России. При исчислении НДФЛ налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.

Об этом гласит п. Граждане имеют право на получение стандартных налоговых вычетов за каждый месяц налогового периода года на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет подп.

Данный вычет предоставляется до месяца, в котором исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода доход физлица превысил руб. Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты п.

Нужно ли требовать такое заявление ежегодно? Как быть с вычетами, если работник принят в середине года и соответственно тогда же написал заявление на вычеты или же просит предоставить вычеты за прошлый год? Рассмотрим эти ситуации. Если работник трудится у одного работодателя в течение нескольких лет, у бухгалтера возникает вопрос: нужно ли ежегодно получать от такого работника заявления на вычет?

Минфин России считает, что нет см. Как следует из этого письма, если у налогоплательщика право на получение стандартного налогового вычета не прекратилось, независимо от окончания налогового периода повторного представления заявления налоговому агенту не требуется.

На практике работников не всегда принимают с начала года. Нередко новые сотрудники приходят в компанию в середине года и подают заявления о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка.

Проблем не возникает, если работник в том же году до этого трудился в другом месте и предоставляет от прежнего работодателя справку по форме 2-НДФЛ за текущий год. Но как быть, если в этом году до поступления на работу сотрудник в трудовых отношениях не состоял?

Может ли он получить вычет за каждый месяц налогового периода, в том числе за месяцы, когда он не состоял в трудовых отношениях у работодателя? Логика рассуждений финансистов такова. Согласно п. Если налогоплательщик начал работать не с первого месяца налогового периода, вычеты, предусмотренные подп. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с п.

Таким образом, стандартные налоговые вычеты предоставляются налоговым агентом с месяца поступления налогоплательщика на работу и в отношении доходов, полученных в данной организации. Для этого налогоплательщик должен представить налоговую декларацию и подтверждающие документы.

Бывает и другая ситуация, когда заявление на вычет и подтверждающие документы налогоплательщик предоставляет работодателю в налоговом периоде, следующем за годом рождения ребенка. Как и в предыдущей ситуации, Минфин России считает, что получить вычеты за прошлый год налогоплательщик может только в налоговой инспекции путем подачи налоговой декларации и предоставления необходимых документов письмо от Финансисты подчеркивают, что налоговый агент может предоставить налогоплательщику стандартный налоговый вычет только в отношении полученных им доходов за тот налоговый период, в котором такие документы были фактически представлены налоговому агенту.

Предельная величина дохода, в отношении которого предоставляется стандартный налоговый вычет, установленный подп. Кроме того, в отдельные месяцы налогового периода у работника может вообще не быть облагаемого дохода. Эти доходы в пределах установленных лимитов не должны учитываться при определении права работника на получение стандартного вычета, установленного подп. Об этом Минфин России напомнил в письме от Иными словами, выплаты доходы , частично освобождаемые от обложения НДФЛ, учитываются при предоставлении стандартного налогового вычета в части, не освобождаемой от налогообложения.

В соответствии с п. Установленные подп. Однако стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая и те месяцы, в которых не было выплат дохода см. Например, с января по август сотрудница работала, с сентября находилась в отпуске по беременности и родам зарплата за сентябрь — ноябрь не выплачивалась , в декабре получила единовременное денежное вознаграждение.

Минфин России подтверждает: если в отдельные месяцы налогового периода налоговый агент не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый НДФЛ, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы в рассматриваемом случае это сентябрь — ноябрь , в которых не было выплат дохода письмо от Аналогичная позиция приведена и в письме Минфина России от Но в нем финансисты делают одну важную оговорку: если выплата дохода начиная с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, стандартный налоговый вычет за указанные месяцы налогового периода налоговым агентом не может быть предоставлен.

В письме от Вправе ли такой налогоплательщик претендовать на стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет, находящегося на его обеспечении? Но порядок предоставления вычета будет зависеть от того, кому сдается в аренду жилье: физическому лицу или организации.

При заключении договора аренды с организацией на определенный срок организация, выплачивающая доходы по указанному договору, согласно п. Организация определяет налоговую базу НДФЛ только в периоды действия договора, предоставляя стандартный налоговый вычет на ребенка, за те месяцы налогового периода, в которых были произведены выплаты по договору аренды, с учетом ограничения, установленного абз.

Если в течение налогового периода налоговый агент не предоставил налогоплательщику стандартные налоговые вычеты или предоставил в меньшем размере, чем предусмотрено ст.

Работник может не согласиться с увольнением по инициативе работодателя. Согласно ч. При этом на основании ч. Как в этом случае быть с вычетами? Обратимся к письму Минфина России от В нем рассмотрена следующая ситуация. В апреле г. По решению суда в г. Поскольку с мая г. Получить налоговые вычеты на детей за гг. При получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках подп.

Финансисты подчеркивают, поскольку суммы среднего заработка, выплаченные работнику по решению суда в связи с признанием его увольнения незаконным, не являются вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей, положения п. Напомним, что согласно этой норме при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором контрактом.

Следовательно, дата фактического получения дохода в виде среднего заработка за г. Иными словами, доходы в виде среднего заработка за прошлый год, выплаченные по решению суда, учитываются при определении предельного размера годового дохода за текущий год, до достижения которого предоставляется стандартный налоговый вычет.

Этой логикой могут руководствоваться и другие работодатели. Как уже было сказано, в соответствии с подп. Вычет полагается на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет абз.

При этом размеры вычетов различаются в зависимости от количества детей в семье: на первого и второго ребенка полагается вычет по руб. Затруднения у бухгалтеров при предоставлении вычетов многодетным родителям, как правило, связаны с ситуациями, когда старшим детям в семье больше 18 лет.

Вот одна такая ситуация см. У мужа первый и второй ребенок — совершеннолетние дети от первого брака, проживающие отдельно от родителей. Третий ребенок — несовершеннолетний, рожденный во втором браке и проживающий вместе с супругами.

То есть у мужа три родных ребенка, а у жены — один. Вправе ли жена получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере руб. Финансисты напоминают, что одним из условий, позволяющих воспользоваться указанным вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении, в частности, родителей, супруга супруги родителя.

При определении применяемого размера вычета учитывается общее количество детей, включая детей, достигших возраста, после которого родители, супруги родителя утрачивают право на получение стандартного налогового вычета. Очередность детей определяется по датам их рождения, то есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок. В рассматриваемой ситуации супруга родителя имеет право на получение стандартного налогового вычета на третьего ребенка за каждый месяц налогового периода в размере руб.

При этом стандартный налоговый вычет на первого и второго совершеннолетних детей не предоставляется. В нем также говорится, что для получения налогового вычета руб. Правительством РФ подготовлен и 26 февраля г. Предлагается увеличить размер стандартных налоговых вычетов по НДФЛ для лиц, на обеспечении которых находятся дети, в том числе лиц, усыновляющих удочеряющих детей, оставшихся без попечения родителей, и их супругов.

Законопроект предусматривает увеличение стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода родителям, супруге супругу родителя, усыновителям, супруге супругу усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, и предоставление его в следующих размерах:. Также предусмотрено увеличение предельного размера дохода, полученного налогоплательщиком с начала налогового периода, ограничивающего право получения вычета, с руб.

Как уже было сказано, одним из условий, при которых предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителей или супруга супруги родителя. Этот факт нужно подтвердить? В ситуации, когда вычеты на детей представляются отцу неважно, разведен он или женат , бухгалтеры иногда не знают, какие именно документы потребовать от работника для подтверждения права на вычет. По мнению финансистов, в зависимости от конкретного случая документами, подтверждающими право на налоговый вычет, в частности, могут быть:.

Если отец ребенка находится в разводе и фактически не проживает с ребенком, документами для подтверждения его права на получение стандартного налогового вычета, в частности, могут быть:. Итак, в целях получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка необходимо представить в бухгалтерию организации заявление, свидетельство о рождении ребенка и справку о составе семьи из ЖЭК или ТСЖ по месту регистрации как бы сказали раньше — прописки. На практике случаются отклонения от правил.

Супруги могут жить вместе, но быть зарегистрированными по разным адресам в одном и том же городе и даже в разных городах. Как в этом случае подтвердить совместное проживание? В письме Минфина России от В этом случае финансисты советуют представить в бухгалтерию справка из жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем родителями.

Ситуация, когда мать ребенка зарегистрирована в другом городе, рассматривается в письме Минфина России от В этом письме финансисты напоминают, что если ребенок фактически проживает с родителями и находится на их обеспечении, независимо от места регистрации одного из родителей, отличного от места регистрации ребенка, оба родителя имеют право на получение стандартного налогового вычета.

Документами для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на ребенка, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, а также письменное заявление супруга о том, что жена фактически проживает с ребенком и участвует в его обеспечении. Типичная ситуация: у мужа есть несовершеннолетние дети от предыдущего брака, за которых он уплачивает алименты. Минфин России отвечает на этот вопрос положительно письма от Логика рассуждений такова.

Согласно ст.

Как известно, стандартные вычеты предоставляются в фиксированном объеме. При всей кажущейся простоте отдельные моменты, связанные с предоставлением стандартных вычетов налоговым агентом, вызывают вопросы, которые подчас не могут прояснить контролирующие органы. Вычет для одинокого родителя Разведенные супруги на сегодняшний день совсем не редкость. Налоговый кодекс называет одного из бывших супругов довольно нелицеприятно — одинокий родитель.

Чтобы правильно определить предельный размер доходов сотрудника за текущий год, воспользуйтесь следующей таблицей составлена на основании ст. Какие доходы включать в расчет лимита для целей НДФЛ, а какие учитывать не нужно. Дочь Ивановой не учится.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

В статье собрана исчерпывающая информация о том, что такое налоговый вычет на детей в году: бланк заявления, какая сумма вычета на ребенка, предел вычета, коды вычетов на ребенка, двойной вычет в пользу одного из родителей, кто имеет право на данный вид стандартных налоговых вычетов, как воспользоваться налоговыми льготами на детей. Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей Налогового кодекса РФ. Подробную информацию о том, что такое налоговые вычеты, вы можете прочитать в соответствующей статье. Получить налоговый вычет на детей в г. Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то общий малыш будет считаться третьим. Стандартный налоговый вычет на детей в г. Право на возврат денег утрачивается в следующих случаях:. В таком же размере одновременно имеет право получать вычет второй родитель опекун , если имеет доход, облагаемый налогом. При наличии двух здоровых несовершеннолетних детей она имеет право на вычет в размере 2,8 тыс. Обычно работодатель самостоятельно подает необходимые данные в налоговую службу для оформления вычета на детей сотрудника.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Стандартные детские вычеты в нестандартных ситуциях Дата составления дайджеста - Вычет на ребенка предоставляется каждому родителю, до тех пор пока его доход, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не достигнет руб. Бухгалтеру, прежде чем предоставлять вычет, необходимо изучить документы, представленные работником, удостовериться в количестве и последовательности детей каждого из родителей. Не всегда дети рождаются в одном браке, а потому их количество и очередность у мужа и жены могут не совпадать.

Право на двойной вычет в связи со смертью отца ребенка зависит от того, когда женщина вступила второй раз в брак.

Отец ребенка уплачивает алименты. Право разведенного родителя на получение стандартного налогового вычета на ребенка подтверждается фактом уплаты алиментов, обеспечивающих содержание несовершеннолетнего ребенка. Стандартного формата вычет на содержание ребенка полагается каждому гражданину России, который имеет детей, будь они биологическими или усыновленными, кроме того доступно получение этих средств и попечителям и опекунам, назначенным соответствующими государственными органами.

Сотрудникам, имеющим детей, предоставляется возможность снизить суммы подоходного налога. Все о налоговом вычете на ребенка в году - в этой статье. В этом году воспользоваться правом на получение стандартного налогового вычета на ребенка детей могут:.

Да, вычет, если родители разведены, получить можно. То, что родители разведены, не влияет на право вычета. О размерах и условиях применения стандартных налоговых вычетов по НДФЛ читайте в таблице. Правда, для этого им надо будет доказать, что они участвуют в обеспечении ребенка. Разведенный родитель вправе получить стандартный вычет на ребенка, если представит налоговому агенту:.

К примеру, ребенок от первого брака проживает совместно с мамой и ее супругом, при этом отец ребенка уплачивает алименты. В данном случае вычет полагается обоим родителям ребенка и супругу матери. Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода составляет абз. Данный вычет производится на каждого ребенка абз. Обратите внимание, что в указанной норме перечислены категории учащихся только очной формы обучения письмо Минфина РФ от При этом законодательство не содержит ограничения в зависимости от государства, в котором ребенок получает образование письмо Минфина РФ от. Дорогие читатели!

Стандартный налоговый вычет на детей после развода для отца и матери. Распределение вычета между разведенными родителями Какие права на льготы по уплате налога на доходы имеет отец, если он не проживает с.

Если на обеспечении сотрудника-резидента есть дети, то он вправе получать стандартные налоговые вычеты. Нерезидентам стандартные вычеты не положены, и ставка налога тут роли не играет. То же относится и к доходам высококвалифицированных специалистов. Право на вычет имеют не только родители в т. Чтобы получить детский вычет у работодателя, в бухгалтерию нужно подать заявление в произвольной форме.

Стандартные налоговые вычеты далее — СНВ — очень распространенный способ снизить сумму денежной повинности для граждан. Однако не единственный: Налоговый кодекс наряду с СНВ говорит и о других видах вычетов:. Стандартные вычеты по НДФЛ в году получить, как и раньше, очень просто — нужно уведомить налоговые органы о том, что у вас есть такое право, и предоставить определенный пакет документов.

Сегодня в основном поговорим о нюансах их предоставления на детей-учащихся, а также о том, в каких случаях придется пересчитать НДФЛ и когда в этом нет необходимости. Верно ли я понимаю, что вычет на ребенка надо предоставить именно с января? День, месяц и год рождения указываются в свидетельстве о рождении ребенка. Вычет ей нужно предоставлять по июнь или до конца календарного года?

То есть при подсчете подоходного налога работника с 2 детьми вычеты, предоставляемые на каждого ребенка, суммируются.

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Их применение ограничено рядом условий. Кроме того, в зависимости от категории лиц, на обеспечении которых находятся дети, могут различаться подаваемые документы.

Бракоразводный процесс зачастую сопряжен с разделом совместно нажитого имущества и другими финансово-правовыми проблемами. К ним относится порядок распределения различных льгот и пособий, предоставляемых государством в рамках поддержки семьи, рождаемости и детства. Порядок раздела льготы на уплату НДФЛ между родителями в случае их развода стоит рассмотреть подробно. Граждане России имеют право на льготы, позволяющие снизить размеры уплачиваемого налога на доходы. Одной из обеспечиваемых государством льгот является налоговый вычет, предоставляемый гражданам РФ, занятым воспитанием детей. Действие налогового вычета осуществляется согласно нормам законодательства ст.

На налоговый вычет за обучение распространяются общие требования для получения налоговых вычетов. Отметим, что форма обучения для получения вычета значения не имеет письмо ФНС России от 7 февраля г. Конечно, фактические расходы за обучение надо подтвердить. При этом налогоплательщик должен оплатить образовательный договор за счет своих средств.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговые вычеты на детей 2018
Комментариев: 5
  1. Поликсена

    Какие нужные слова... супер, великолепная мысль

  2. scolteolamon

    Это просто великолепная фраза

  3. Ерофей

    Посвящается всем, кто ждал хорошего качества.

  4. mispgisceli

    Да, действительно. Я присоединяюсь ко всему выше сказанному.

  5. Сидор

    Пост навел на размышления *ушел много думать* …

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

Интернет-журнал, посвященный бытовым правовым вопросам. Мы ставим перед собой простую цель: бесплатно, достоверно и простым языком ответить на большинство правовых вопросов, возникающих в повседневной жизни.
Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
© 2018 Юридическая консультация.